Uno que deseamos resaltar son
los mecanismos de lucha contra la evasión, para lo cual se propone controlar
los negocios inmobiliarios con la georreferenciación, inscripción de oficio al
RUT de contribuyentes con operaciones sospechosas, facturación electrónica que
conlleva a estadísticas tributarias en tiempo real, la factura de renta, intercambio
automático de información con otras jurisdicciones, persecución del
beneficiario final e identificación de estructuras sin personería jurídica.
Adicional a los cambios sobre abuso del derecho tributario en anteriores
reformas, la planeación tributaria tiene ahora más que nunca una imperiosa
necesidad de “jugar” con cifras reales y pronósticos estructurados a partir de
información cotejada y verificada en varias fuentes, entre ellas los mismos
portales de la DIAN.
Hace 20 años para que la DIAN
detectara una operación de un contribuyente era de menos del 5% de
probabilidad, hoy con los sistemas en línea de todos los datos aportados para
cruces de información, dicha probabilidad de detectar una transacción inclusive
en el exterior es mayor del 95%. Es decir, la lotería fiscal que jugaron mucho
tiempo los informales ya no es posible y cada día se verán abocados a
sofisticados controles y cubos de inteligencia para detectar fraudes fiscales.
Las tecnologías de la
información hacen parte integral del control tributario y de los procesos de
las compañías. Cuando en una visita de fiscalización de parte de expertos de la
DIAN observan debilidades en las tecnologías de la información, podría inferir
inmediato que habrá altas probabilidades de errores en registros, cruces de
información, transacciones no reconocidas, menores o casi nula posibilidad de
entrega de información confiable de parte del contribuyente, entre otros
delicados problemas.
Es una debilidad “no” tener
un buen soporte tecnológico. No es comprar un ERP de alta gama o tener un
software sofisticado, son las debidas definiciones de arquitectura de procesos,
integración organizacional, sin fracturas, sin brechas, con las competencias
idóneas de funcionarios a todo nivel y los “input” de la data funcionando en
tiempo real y definir cómo sucede en cada momento cada transacción, permitiendo
una trazabilidad cronológica. Un análisis GRC (Governance-Risk-Compliance)
sería muy conveniente, además de evitar posibles líos tributarios tendrá la
capacidad de potenciar el ahorro de costos, la optimización operativa, el
mejoramiento continuo y la eficiente gestión del riesgo y desempeño.
Cuando se habla del “real
time financial data”, es nada menos que el seguimiento tick-by-tick o minuto a
minuto de todas las operaciones de la compañía, no solamente los procesos de
facturación electrónica, porque allí precisamente confluyen el control de
inventarios, cartera, tesorería, los cuales determinan los tiempos de los
ciclos de efectivo, entre otras importantes áreas como la producción, los
servicios, el cliente, para solo mencionar algunos.
Cuando un sistema de
información no funciona en tiempo real (Real Time Accounting) y no hay estudios
GRC, hay reprocesos, atrasos por dobles capturas y correcciones de los input
manuales de volúmenes de información en lotes y posterior a los hechos,
reportes innecesarios, bajo compromiso de los responsables de las actividades,
nadie exige datos fidedignos porque saben que el sistema no funciona bien, alto
riesgo de manipulación, posibles fraudes, duplicaciones de información,
actividades de poco valor, procesos y protocolos no documentados, métodos y
aplicativo de poco alcance, datos e información imprecisa, sobre control,
exposiciones en líneas o áreas críticas y desarrollos de tecnología subutilizados,
solo por citar algunos temas que golpean con presión la efectividad del negocio
(Tomado Fundamentos GRC – Problema de Silos – Baker Tilly International).
Esto lo sabe de sobra la DIAN
y controla la factura electrónica por ahora, pero muy pronto estarán ciclos
claves como la nómina, importaciones, exportaciones, transacciones con no
obligados a facturar y desde hace algunos años la bancarización.
Cuando la DIAN se atreve a
“facturar” el impuesto a la renta a un contribuyente es porque tiene toda la
data en tiempo real. Ya no se pueden “ajustar” las contabilidades al final del
año, pero tampoco durante el año, porque están siendo monitoreadas todo el
tiempo y en tiempo real, con excusas por la repetición necesaria.
Si un contribuyente cambia la
factura de renta enviada por la DIAN de un año, no puede modificar los datos ya
cruzados y existentes que han sido verificados por la autoridad tributaria.
¿Que queda entonces?
Operaciones plenamente
identificables y trazables como las depreciaciones, amortizaciones, causaciones
basadas en servicios efectivamente prestados, que pueden ser auditados y
verificados muy fácilmente.
¿Y los informales?, pues
serán identificados en un 100% con las operaciones con no obligados a facturar.
Es decir, ya no hay oportunidad de tener operaciones no identificadas o zonas
oscuras en deducciones, costos, activos, pasivos, en las contabilidades en
tiempo real. Incluso las compras POS tienden a desaparecer en los soportes
fiscales, porque por compras superiores a 5 UVT ($181.540), deberá el
contribuyente emitir factura electrónica.
De hecho, una sugerencia
inmediata es suspender transacciones con informales en las compañías,
oficializar con proveedores formales todos los insumos, los ahorros con dichos
informales tienen un alto costo tributario, pero adicionalmente genera posibles
errores de identificación y también zonas de riesgos de fraudes tributarios por
las irregularidades cometidas por la mayor parte de estos contribuyentes, al no
declarar retenciones ni el IVA y adicionalmente no tener soportes válidos de
sus operaciones.
La factura electrónica y los
controles tributarios antes mencionados ya incorporados en su mayoría y en vía
de implementación los ajustes propuestos en la reforma en estudio, nos obligan
a rediseñar todos los departamentos financieros y de aseguramiento en las
compañías, pensar más en un “controller” que un contador de registros
obsoletos, mejor las estructuras GRC basado en metas del negocio (Principios:
Desempeño, Riesgo, Control, Cumplimiento), gobernanza y la arquitectura
empresarial.
Fuente:https://accounter.co/actualidad/gabriel-vasquez-tristancho-real-time-accounting-control-tributario.html?fbclid=IwAR02GYQIv8Ghx62noh4PP40YIaS8ats4iqOUBQZwn_3HYrOwFfGcvZGMRmc
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